Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 mang đến nhiều thay đổi lớn, tác động trực tiếp đến túi tiền của người làm công ăn lương và cá nhân kinh doanh. Dưới đây là những điểm mới quan trọng nhất cần biết.
1. Hiệu lực thi hành
- Thời điểm có hiệu lực: Luật có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
- Lưu ý quan trọng: Các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công sẽ áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức là tính cho thu nhập của cả năm 2026).
2. Tin vui cho người làm công ăn lương (Thu nhập từ tiền lương, tiền công)
Đây là nhóm đối tượng được hưởng lợi nhiều nhất nhờ việc nới lỏng các quy định về giảm trừ và biểu thuế.
a. Mức giảm trừ gia cảnh tăng mạnh
Mức giảm trừ gia cảnh mới được nâng lên đáng kể, giúp người lao động giảm bớt số thuế phải nộp:
- Cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tăng lên mức 186 triệu đồng/năm).
- Cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
b. Biểu thuế lũy tiến được rút gọn và nới lỏng
Thay vì 7 bậc như trước, biểu thuế mới chỉ còn 5 bậc với khoảng cách thu nhập ở các bậc thấp được nới rộng, giúp giảm áp lực thuế cho người có thu nhập trung bình khá:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) | Thuế suất |
| 1 | Đến 10 | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 | 30% |
| 5 | Trên 100 | 35% |
c. Thêm khoản giảm trừ mới: Y tế và Giáo dục
Ngoài giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm, luật mới cho phép khấu trừ các chi phí thực tế cho y tế và giáo dục – đào tạo của bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc (ví dụ: học phí cho con, viện phí cho cha mẹ…) trước khi tính thuế.
- Điều kiện: Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và không được chi trả từ nguồn khác (như bảo hiểm).
3. Cá nhân và Hộ kinh doanh: Ngưỡng miễn thuế mới
a. Ngưỡng doanh thu miễn thuế
Cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ KHÔNG phải nộp thuế TNCN. Đây là mức tăng rất mạnh so với quy định cũ (100 triệu), hỗ trợ lớn cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
b. Cách tính thuế cho người có doanh thu trên 500 triệu
Có sự phân loại rõ ràng dựa trên quy mô doanh thu:
- Doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ đồng: Có thể chọn tính thuế theo tỷ lệ khoán trên doanh thu (0,5% – 5% tùy ngành nghề) hoặc tính theo chênh lệch doanh thu trừ chi phí (thuế suất 15%).
- Doanh thu trên 3 tỷ – 50 tỷ đồng: Tính thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí).
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Tính thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế.
Lưu ý: Hoạt động cho thuê bất động sản (trừ lưu trú) tính thuế 5% trên phần doanh thu vượt mức 500 triệu đồng.
4. Thu nhập từ Đầu tư & Chuyển nhượng
- Lãi tiền gửi ngân hàng: Vẫn thuộc diện MIỄN THUẾ (cùng với lãi trái phiếu chính phủ, lãi bảo hiểm nhân thọ).
- Đầu tư vốn (Cổ tức, lãi cho vay): Thuế suất 5%.
- Chuyển nhượng chứng khoán: Thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng.
- Chuyển nhượng Bất động sản: Thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng.
- Chuyển nhượng vốn góp: Thuế suất 20% trên lợi nhuận. Nếu không xác định được giá mua thì tính 2% trên giá bán.
5. Các khoản thu nhập khác và Điểm mới cần lưu ý
a. Nâng ngưỡng chịu thuế lên 20 triệu đồng
Các khoản thu nhập sau chỉ phải nộp thuế cho phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng (mức cũ là 10 triệu).
- Trúng thưởng (xổ số, khuyến mại, đặt cược…).
- Nhận thừa kế, quà tặng (bất động sản, xe cộ, chứng khoán…).
- Tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại.
- Mức thuế suất áp dụng chung là 10% cho trúng thưởng/thừa kế/quà tặng và 5% cho bản quyền/nhượng quyền.
b. Đối tượng chịu thuế mới: Tài sản số
Luật quy định thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số và vàng miếng chính thức thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
c. Ưu đãi cho nhân lực công nghệ
Miễn thuế TNCN trong 05 năm đối với nhân lực làm việc trong lĩnh vực công nghệ số chất lượng cao (chip bán dẫn, AI, đào tạo nhân lực số…).
Kết luận: Luật Thuế TNCN sửa đổi 2026 hướng tới việc khoan thư sức dân, đảm bảo công bằng hơn thông qua việc nâng mức giảm trừ gia cảnh và ngưỡng doanh thu miễn thuế, đồng thời mở rộng cơ sở thuế sang các loại tài sản mới như tài sản số.
Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026 link
Tool tính thuế TNCN 2026 Link
ThachXuyen DIY Khám phá, Sáng tạo, Tự tay làm nên!