I. LỊCH THUẾ ĐỊNH KỲ: THEO THÁNG VÀ QUÝ
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định thời hạn nộp tờ khai cũng chính là thời hạn cuối cùng để nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước.
1. Dành cho Doanh nghiệp kê khai theo THÁNG
- Đối tượng: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ đồng.
- Hạn nộp: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
2. Dành cho Doanh nghiệp kê khai theo QUÝ (Phổ biến nhất)
- Đối tượng: Doanh nghiệp mới thành lập hoặc có doanh thu năm trước liền kề ≤ 50 tỷ đồng.
- Bảng tra cứu mốc thời hạn:
| Kỳ báo cáo | Hạn nộp Tờ khai & Tiền thuế | Các loại hồ sơ chi tiết |
| Quý I | Ngày 30/04 | Tờ khai thuế GTGT, TNCN & Tiền thuế TNDN tạm tính |
| Quý II | Ngày 31/07 | Tờ khai thuế GTGT, TNCN & Tiền thuế TNDN tạm tính |
| Quý III | Ngày 31/10 | Tờ khai thuế GTGT, TNCN & Tiền thuế TNDN tạm tính |
| Quý IV | Ngày 31/01 (năm sau) | Tờ khai thuế GTGT, TNCN & Tiền thuế TNDN tạm tính |
II. CHI TIẾT VỀ LỆ PHÍ MÔN BÀI (ĐẦU NĂM)
Lệ phí môn bài là nghĩa vụ đầu tiên doanh nghiệp phải thực hiện trong năm tài chính.
- Thời hạn nộp tiền: Chậm nhất ngày 30/01 hàng năm.
- Mức phí và Mã tiểu mục (dùng khi lập giấy nộp tiền):
| Bậc phí | Vốn điều lệ / Vốn đầu tư | Mức nộp (Năm) | Mã tiểu mục |
| Bậc 1 | Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 VNĐ | 2862 |
| Bậc 2 | Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 VNĐ | 2863 |
| Bậc 3 | Chi nhánh, VPĐD, Địa điểm kinh doanh | 1.000.000 VNĐ | 2864 |
Lưu ý: Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên. Tuy nhiên, phải nộp tờ khai môn bài lần đầu trước ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
III. QUYẾT TOÁN THUẾ VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
Đây là giai đoạn “về đích” của kế toán với khối lượng hồ sơ lớn nhất.
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (Thường là 31/03).
- Hồ sơ bắt buộc bao gồm:
- Bộ Báo cáo tài chính (BCTC): Bảng CĐKT, KQKD, LCTT, Thuyết minh BCTC.
- Quyết toán thuế TNDN: Tờ khai 03/TNDN và các phụ lục đính kèm.
- Quyết toán thuế TNCN: Tờ khai 05/QTT-TNCN và các bảng kê chi tiết nhân sự.
- Nộp tiền thuế: Doanh nghiệp so sánh số thuế phải nộp trên quyết toán với số thuế đã tạm nộp 4 quý để nộp phần chênh lệch (nếu có).
IV. CÁC NGUYÊN TẮC “SỐNG CÒN” TRONG QUẢN TRỊ THUẾ
1. Quy tắc Ngày Nghỉ (Luật Quản lý Thuế)
Nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ lễ, Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần thì thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.
2. Quy tắc Tạm nộp Thuế TNDN (Nghị định 91/2022/NĐ-CP)
- Doanh nghiệp không nộp tờ khai thuế TNDN theo quý mà chỉ nộp tiền.
- Tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu thiếu, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp 0.03%/ngày trên số tiền thiếu.
3. Quy tắc “Tờ khai trắng”
Kể cả khi doanh nghiệp không phát sinh doanh thu hay chi phí trong kỳ, vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai thuế đúng hạn để tránh bị phạt hành chính từ 2 triệu đến 25 triệu đồng.
ThachXuyen DIY Khám phá, Sáng tạo, Tự tay làm nên!