Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất (Luật số 109/2025/QH15) đã chính thức được ban hành với những cải cách sâu rộng. Đây là nỗ lực của Quốc hội nhằm điều tiết thu nhập công bằng hơn, phù hợp với biến động giá cả và sự phát triển của nền kinh tế số.
1. Tăng mạnh mức Giảm trừ gia cảnh
Đây là thay đổi thiết thực nhất đối với người lao động, giúp tăng phần thu nhập thực nhận hàng tháng:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (mức cũ là 11 triệu đồng).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng (mức cũ là 4,4 triệu đồng).
2. Rút gọn Biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, biểu thuế mới được thiết kế lại đơn giản hơn, nới rộng các khoảng thu nhập để giảm áp lực thuế cho nhóm thu nhập trung bình:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
3. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế cho cá nhân kinh doanh
Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN. Quy định này hỗ trợ rất lớn cho các tiểu thương và hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
4. Quản lý chặt chẽ thu nhập từ Kinh tế số và Tài sản mới
Luật 109 cập nhật danh mục thu nhập chịu thuế để bao quát các hình thức mới phát sinh:
- Thương mại điện tử: Thu nhập từ kinh doanh trên các nền tảng số, quảng cáo, livestream…
- Tài sản số và Vàng miếng: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số và vàng miếng chính thức vào diện chịu thuế.
- Tài sản khác: Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, tên miền quốc gia “.vn”, tín chỉ các-bon.
5. Chính sách ưu đãi thuế đột phá
- Miễn thuế 05 năm: Cho nhân lực chất lượng cao làm việc trong các ngành trọng điểm như chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI), công nghệ số.
- Miễn thuế Startup: Thu nhập của các chuyên gia và nhà đầu tư từ dự án khởi nghiệp sáng tạo.
- Khuyến khích đầu tư dài hạn: Miễn thuế khi chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nếu cá nhân nắm giữ từ 02 năm trở lên.
6. Lộ trình thực hiện (Rất quan trọng)
Cá nhân và doanh nghiệp cần lưu ý hai cột mốc thời gian:
- Từ Kỳ tính thuế năm 2026: Áp dụng ngay các quy định về mức giảm trừ gia cảnh mới, biểu thuế 5 bậc và các quy định về thu nhập từ kinh doanh. Nghĩa là thu nhập phát sinh từ ngày 01/01/2026 sẽ tính theo luật mới.
- Từ ngày 01/07/2026: Luật chính thức có hiệu lực thi hành đầy đủ cho tất cả các nội dung còn lại.
Kết luận: Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 mang lại lợi ích kép: Vừa giảm bớt gánh nặng tài chính cho người làm công ăn lương thông qua việc tăng giảm trừ gia cảnh, vừa tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch, hiện đại cho các loại hình kinh tế mới.
Luật số 109/2025/QH15 (Word) Link
Luật số 109/2025/QH15 (PDF) Link
ThachXuyen DIY Khám phá, Sáng tạo, Tự tay làm nên!